湖南省株洲市人民政府办公室


株政办发〔2007〕8号
株洲市人民政府办公室转发市财政局关于《株洲市财政性投资项目竣工财务决算审查管理办法》的通知

各县市区人民政府，市政府各局委办、各直属机构：
市财政局制定的《株洲市财政性投资项目竣工财务决算审查管理办法》已经市人民政府同意，现转发给你们，请遵照执行。


二○○七年三月三十日
株洲市财政性投资项目竣工财务决算审查管理办法
株洲市财政局二○○六年十二月十四日

第一章总则
第一条为进一步加强我市财政性基本建设投资财务管理，合理使用资金，降低工程造价，提高资金使用效益，根据《基本建设财务管理规定》（财建〔2002〕394号）和《株洲市人民政府办公室关于进一步加强财政性基本建设投资管理工作的通知》（株政办发〔2003〕42号）等有关规定，特制定本办法。
第二条本办法适用于市财政预算内投资，财政性资金投资（含财政承诺完成偿还贷款的投资项目，事业行政单位的自有资金投资项目及多种渠道取得的上级拨款项目），以及应由财政部门管理的其他资金投资的建设项目。
第三条项目竣工财务决算审查是对项目竣工财务决算内容的真实性、合法性进行审查，对项目的经济效益和社会效益进行评价。建设单位要做好基建财务管理的基础工作，认真执行有关财务核算办法，实事求是地编制竣工财务决算，在项目竣工结算结束后三个月内完成竣工财务决算的编制工作并报同级财政部门审批。
第四条财政部门对基本建设项目竣工财务决算的审批实行“先审查，后审批”的办法，即先由财政投资评审机构或经财政部门委托的中介机构对建设单位编制的竣工财务决算进行审查，再按规定批复。
第二章竣工财务决算审查的内容
第五条竣工财务决算审查的依据，主要包括：项目建议书或可行性研究报告、年度投资计划、初步设计及概算文件；工程结算文件；工程竣工图纸；竣工财务决算报表及说明书；工程项目点交清单及财产盘点移交清单等；被核销基建支出明细清单；与竣工财务决算相关的资料。
第六条竣工决算审查的内容，主要包括项目建筑安装工程投资、设备投资、待摊投资和其他投资完成情况，项目建设程序、组织管理、资金到位和使用情况、财务管理及会计核算情况、竣工财务决算报表和概(预)算执行情况。
第七条项目建设程序审查，主要包括对项目建议书、可行性研究报告、初步设计等程序性内容的审批情况进行审查。
第八条项目组织管理的审查，主要审查项目建设是否符合项目法人责任制、招投标制、合同制和监理制等基本建设管理制度的要求；项目是否办理施工许可证；项目施工单位资质是否与工程类别以及工程要求的资质等级相适应；项目施工单位的施工组织设计方案是否合理等。
第九条项目资金到位和使用情况的审查，主要审查项目资金管理是否执行国家有关规章制度，具体包括：
（一）各项资金的到位情况，即资金到位是否与工程建设进度相适应；
（二）资金使用与管理是否存在截留、挤占、挪用、转移建设资金等问题，各项支出是否合法；
（三）实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，是否按政府采购和国库集中支付的有关规定进行招标和资金支付；
（四）有基建收入或结余资金的建设项目，应审查其收入或结余资金是否按照基本建设财务制度的有关规定进行处理，有无混淆生产成本和建设成本的情况，历年的各项基本建设拨款数额和结余资金是否真实、准确，应收回的设备材料以及拆除临时建筑的残值是否作价收回，对器材的盘盈、盘亏及销售盈亏是否按有关规定及时收回；
（五）竣工决算日建设资金账户实际资金余额。
第十条其他相关事项评审的内容：
(一)交付使用资产。交付使用资产的成本计算是否正确，交付使用资产是否符合条件，有无虚报完成及虚列应付债务或转移基建资金等情况；
(二)转出投资、待核销基建支出。转出投资、待核销基建支出的转销是否合理、合规，转出投资和待核销基建支出的成本计算是否正确；
(三)收尾工程。收尾工程是否属于已批准的工程内容及预留费用的真实性。
第十一条建筑安装工程投资评审的主要内容：
（一）建安工程投资各单项工程和单位工程的明细核算是否符合要求；
（二）各明细账相对应的工程结算及其预付工程款、预付备料款、库存材料、应付工程款等以及各明细科目的组成内容是否真实、准确、完整；
（三）工程结算是否取得合法的发票，是否按合同规定预留了质量保证金；
（四）对建安工程投资审查时还应审查以下内容：
１.项目单位是否编制了有关工程价款的支付计划并严格执行(己招标项目是否按合同支付工程款)；
２.预付工程款和预付备料款的抵扣是否准确(项目竣工后预付工程款和预付备料款应无余额)；
３.对有甲供材料的项目，应审查甲供材料的结算是否准确无误，审定的建安工程投资总额是否己包含甲供材料；
4.项目建设单位代垫款项是否在工程结算中扣回。
第十二条设备投资支出审查的主要内容：
（一）设备采购过程审查：
１.项目单位对设备的采购是否有相应的控制制度并按制度执行；
２.限额以上设备是否进行招投标：
３.设备采购的品种、规格是否与初步设计相符合，是否存在增加数量、提高标准现象；
４.设备入库、保管、出库是否建立相应的内部管理制度并按制度执行。
（二）设备采购成本和各项费用的审查；
1.设备的购买价、运杂费和采购保管费是否按规定计入成本；
2.设备采购、安装过程中所发生的各项费用，是否包括在设备采购合同内，进口设备各项费用是否列入设备采购成本。
（三）设备投资支出核算的审查：
1.设备投资支出是否按单项工程和设备的类别、品名、规格等进行明细核算；
2.与设备投资支出相关的内容如器材采购、采购保管费、库存设备、库存材料、材料成本差异、委托加工器材等核算是否遵循基本建设财务会计制度执行；
3.列入房屋建筑物的附属设备，如暖气、通风、卫生、照明、煤气等建设，是否已按规定列入建筑安装工程投资。
第十三条待摊投资审查。主要对各项费用列支是否属于本项目开支范围，费用是否按规定标准控制，取得的支出凭证是否合规等进行审查。
第十四条其他投资支出主要审查房屋和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产等发生的支出是否合理、合规，是否是概算范围和建设规模的内容，入账凭证是否真实、合法。
第十五条项目财务管理及会计核算情况审查的内容：
(一)项目财务管理和会计核算是否按基本建设财务及会计制度执行；
(二)会计帐薄、科目及帐户的设置是否符合规定，项目建设中的材料、设备采购手续是否齐全，记录是否完整；
(三)报废工程是否经主管部门批准。
第十六条竣工财务决算报表审查的内容：
(一)决算报表的编制依据和方法是否符合国家有关基本建设财务管理的规定；
(二)决算报表所列有关数据是否齐全、完整、真实，勾稽关系是否正确；
(三)竣工财务决算说明书编制是否真实、客观，内容是否完整。
第十七条项目概(预)算执行情况审查的内容：
(一)项目概(预)算执行情况审查的主要审查整体项目概(预)算执行情况和子项概(预)算执行情况；
(二)整体项目概(预)算执行情况的审查内容包括投资规模、生产能力、设计标准、建设用地、建筑标准、主要设备、配套工程、设计定员等是否与批准概算相一致；
(三)项目各子项概(预)算执行情况的审查内容包括子项投资额度有无相互调剂使用，各项开支是否符合标准，子项工程有无扩大规模、提高建设标准和有无计划外项目；
(四)对追加概算，应审查其审批过程、原因及其合规性、真实性。
第三章竣工财务决算审查的工作要求
第十八条项目竣工财务决算审查是财政投资评审工作重要组成部分，审查人员在开展审查工作时应严格遵循《株洲市财政投资评审操作规程》。
第十九条审查人员应当遵守职业道德规范，以独立、客观、公正的原则发表评审意见。对审查中知悉的不得向外透露的信息保密，并不得利用其为自己或他人谋取利益。
第二十条审查机构确定进行财务决算审查的建设项目后，应向建设单位下达审查通知书。
第二十一条审查人员应当真实、详细、完整地编制好各种工作底稿。对交付使用资产进行必要的现场勘察，并将勘察情况详细记录。
第二十二条审查人员应将所审查项目的所有结算评审定案表收集汇总，与建设单位申报的情况核对，确保工程造价核算的准确无误，防止发生漏项和多项。
第二十三条审查过程中发现重大违纪违法问题，应及时报告审查机构负责人和有关部门；如发现建设单位内部控制制度的重大缺陷，应当向建设单位提出改进意见。
第二十四条审查人员应在自收到审查资料之日起三个月内完成审查工作，并出具审查报告。因特殊情况需要延长审查时间的，延长时间不得超过45个工作日。
第四章附则
第二十五条本办法由株洲市财政局负责解释。
第二十六条本办法自发布之日起实施。

地矿部


地质灾害防治工程监理单位资格管理办法
1993年10月6日，地矿部

第一章 总 则
第一条 为保证地质灾害防治工程质量，控制施工工期和造价，加强对防治工程监理单位的资格管理，特制定本办法。
第二条 地质灾害防治工程监理，是指已取得监理单位资格证书的监理单位，受防治工程项目委托单位指派，对防治工程施工进行监督和管理的活动。
第三条 地质灾害防治工程监理单位将为专业性单位、专业类别可以是一种或几种，在证书中予以明确。
第四条 地质灾害防治工程监理单位资格，是指从事监理业务的单位应具备的人员素质和结构、专业技能和设备、管理水平和监理业绩，以及资金数量等。
监理单位的资格分为甲、乙、丙三个等级。
第五条 国务院和省、自治区、直辖市地质矿产行政主管部门是地质灾害防治的主管部门。国务院地质矿产行政主管部门负责甲、乙两级地质灾害防治工程监理单位资格的审批和管理；省、自治区、直辖市地质矿产行政主管部门负责丙级地质灾害防治工程监理单位资格的审批和管理。

第二章 监理单位资格分级标准和业务范围
第六条 监理单位资格分级标准如下：
一、甲级
1．由取得监理资格证书的在职高级工程师（即高级监理工程师，含地质、设计、施工，下同）或高级经济师（即高级监理经济师）任单位负责人，或由高级监理工程师任技术负责人。
2．取得监理资格证书的工程技术人员不少于20人，且专业配套齐全，其中高级监理工程师不少于5人，高级监理经济师不少于2人。
3．一般应当监理过一项大型地质灾害防治工程项目。
4．有为开展监理业务所必需的比较先进、配套的设备和仪器。注册资金不少于100万元。
二、乙级
1．由取得监理资格证书的在职高级监理工程师或高级监理经济师任单位负责人，或由高级监理工程师任技术负责人。
2．取得监理工程师证书的工程技术人员不少于10人，且专业配套齐全，其中高级监理工程师不少于3人，高级监理经济师不少于1人。
3．一般应当监理过一项中型地质灾害防治工程项目。
4．有为开展监理业务所必需的设备和仪器，注册资金不少于50万元。
三、丙级
1．由取得监理资格证书的在职监理工程师或监理经济师及其以上职称的技术人员任单位负责人，或由监理工程师及其以上职称的技术人员任技术负责人。
2．取得监理工程师资格证书的工程技术人员不少于5人，且主要专业配套，其中监理工程师及其以上职称的技术人员不少于2人，监理经济师不少于1人。
3．一般应当监理过一项小型地质灾害防治工程项目。
4．有为开展监理业务所必需的设备和仪器。注册资金不少于10万元。
第七条 监理单位的监理业务范围如下：
一、甲级监理单位可以在全国范围内承担各种等级地质灾害防治工程的监理业务。
二、乙级监理单位可以在全国范围内承担中型（含）以下地质灾害防治工程的监理业务。
三、丙级监理单位可以在本省、自治区、直辖市范围内承担小型地质灾害防治工程的监理业务。
第八条 监理必须在核定的监理范围内从事监理业务，不得擅自越级承接监理业务。

第三章 监理的资格审批和管理
第九条 设立监理单位或申请兼承监理业务的单位（以下简称申请单位），必须向资格管理部门提交监理申请书。申请书的内容如下：
一、单位名称和地址；
二、法定代表人和技术负责人的姓名、年龄、学历、专业、职称和工作简历；
三、拟担任监理工作的技术人员一览表，包括姓名、年龄、学历、专业、职称等；
四、单位所有制性质；
五、主要工作业绩；
六、主要设备、仪器注册资金和资产负债表；
七、业务范围。
第十条 资格管理部门对申请单位提交的申请书，经审查无误后发给单位的和个人的《监理申请批准书》。取得批准书的单位，必须向所在地工商行政管理机关申请注册登记，经核准登记注册和领取《营业执照》后方可从事监理市场活动。
监理单位应当在所在地建设银行开立帐户，并接受财务监督。
第十一条 监理单位自领取法人《营业执照》之日起二年内暂不核定资格等级。二年期满后向资格管理部门申请核定资格等级。申请核定资格等级时必须提交如下材料：
一、定级申请书；
二、《监理申请批准书》和《营业执照》副本；
三、法定代表人、技术负责人和监理技术人员的有关证件；
四、《监理业务手册》；
五、监理的工程质量、业绩等有关证明文件。
监理单位的定级申请材料，必须经监理单位的上级主管部门（或单位，均为厅局级，下同）审核并签署意见。
第十二条 资格管理部门对监理单位的定级申请材料，经初审后邀请专家（10人左右）组成考核组，对单位和技术人员进行考核。对考核合格的单位，经审批后发给相应级别的《资格等级证书》，对考核合格的个人发给相应级别的监理证书。
第十三条 资格管理部门对监理单位的资格等级，每年进行一次年检。监理单位必须在每年的第一季度填写年检表，经其上级主管部门审核后报送资格管理部门复审。
第十四条 监理单位的资格等级每三年核定一次。对不符合原定资格等级的予以降级。核定资格等级时也可以申请升级。申请升级的监理单位必须向资格管理部门报送资格升级申请书和第十一条二至五项所列名称的新材料。升级申请书和新材料也必须经申请单位上级主管部门审核并签署意见。资格管理部门对监理单位的升级申请材料经按第十二条规定的初审、考核和审批过程，对符合升级标准的发给相应级别的《资格等级证书》，同时收回原《资格等级证书》。监理技术人员的升级或降级，参照上述程序进行。
第十五条 监理单位发生下列情况之一的，必须先向资格管理部门办理有关手续后，再向工商行政管理机关申请办理变更登记或注销登记，并在与其工作范围相当的地区或全国性报纸上公告：
一、分立或合并，应向资格管理部门交回全部证书，经重新申请、考核、审批后取得新的证书；
二、歇业、宣告破产或因其他原因终止业务，应向资格管理部门备案，并交回其全部证书；
三、法定代表人、技术负责人变更时，应向资格管理部门办理变更手续。
监理单位分立、合并或终止时，必须保护其财产，依法清理债权、债务。
第十六条 监理单位有下列行为之一的，由资格管理部门根据其情节轻重，分别给予警告、通报批评、罚款、停业整顿、降低资格等级、吊销证书的处罚；构成犯罪的由司法机关依法追究主要责任者的刑事责任：
一、申请监理或资格定级、每年年检、三年核定、申请升级时隐瞒真实情况，弄虚作假的；
二、超越核定的监理业务范围或未经批准擅自从事监理活动的；
三、涂改、转让、出借、出租、出卖、伪造证书的；
四、不按时报送年检表和核定资格材料，又未及时报告理由的；
五、变更或终止监理业务，不及时办理手续的；
六、因监理过失造成重大事故的；
七、徇私舞弊、损害委托单位或被监理单位利益的。
当事单位和当事人对行政处罚不服的，可以在收到处罚通知之日起十五日内，向作出处罚决定机关的上一级机关申请复议；对复议决定不服的，可以在收到复议决定之日起十五日内向人民法院起诉。也可以直接向人民法院起诉。逾期不申请复议或不向人民法院起诉又不履行处罚决定的，由作出处罚决定的机关申请人民法院强制执行。

第四章 附 则
第十七条 本办法由地质矿产部负责解释。
第十八条 本办法自1994年1月1日起执行。
附表（略）