财政部


财政部关于加强乡镇预算外资金管理的通知
财政部


各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）：
为贯彻落实《国务院关于加强预算外资金管理的决定》（国发〔1996〕29号）的精神，进一步健全和强化乡镇财政职能，规范乡镇财政管理，充分发挥乡镇资金的规模效益和使用效益，现将有关问题通知如下：
一、乡镇预算外资金管理范围
乡镇预算外资金，是指乡镇国家机关（即国家权力机关、国家行政机关、审判机关和检察机关，下同）、事业单位（含县派驻乡镇的单位，下同）、社会团体、具有行政管理职能的企业主管部门（集团）和政府委托的其他机构（以下简称“部门和单位”），为履行或代行政府职能，依
据国家法律、法规和具有法律效力的规章而收取、提取、募集和安排使用的未纳入国家预算管理的各种财政性资金。
预算外资金是国家财政性资金，不是部门和单位自有资金，必须纳入财政管理。
其范围主要包括：
（1）根据国家法律、法规和具有法律效力的规章收取、提取的各种行政事业性收费、基金（资金、附加收入，下同）和凭借政府职权筹集的资金等；
（2）按照国务院和省、自治区、直辖市人民政府及其财政、计划（物价）部门共同审批的项目和标准，收取和提取的各种行政事业性收费收入；
（3）按照国务院或财政部审批的项目和标准向企事业单位和个人征收、募集或以政府信誉建立的具有特定用途的各种基金；
（4）主管部门按照国家规定从所属企事业单位和社会团体集中的管理费及其他资金；
主管部门是指独立核算的企业、事业单位和社会团体的行政主管机构（含代行政府管理职能的总公司和行业性组织）。
（5）由乡镇人民政府组织和管理的乡镇自筹和乡镇统筹资金，指乡镇政府按照国家政策规定筹集的、由乡镇政府用于本乡镇经济建设、事业发展、公共福利等方面的资金。
乡镇自筹资金主要指乡镇办企业上缴利润、乡镇事业单位上缴管理费和其他自筹收入等。
乡镇统筹资金即乡镇统筹费，指乡镇人民政府为乡村两级办学、计划生育、优抚、民兵训练、修建乡村道路等民办公助事业而向个人筹集的资金。
（6）其他未纳入预算管理的财政性资金。主要包括以政府名义获得的各种捐赠资金，财政拨款有偿使用回收资金中未纳入财政预算管理的部分，财政专户利息等。
乡镇预算外资金支出范围，包括本乡镇的经济建设支出、事业发展支出、社会福利支出、公共设施建设与维护支出、弥补预算内财力不足（不含统筹资金部分）以及其它支出。
二、严格加强收费管理
收取或提取预算外资金，必须依照法律、法规和有法律效力的规章制度所规定的项目、范围、标准和程序执行。坚决禁止乱收费。
乡镇财政要加强对预算外收费票证的管理，建立、健全预算外收费票证领、销、存和登记、报告制度。乡镇行政、事业单位和社会团体收取、提取的预算外资金收入，必须使用省级财政机关统一印制或监制的票据，乡镇财政机关到县财政机关统一领取，乡镇各执收单位必须向乡镇财政
机关申请领用，不得向县级主管部门领取。各执收单位使用后的票据存根必须到乡镇财政机关办理交验核销手续。乡镇财政机关要设立岗位管理收费票证，并要建立票证登记簿和会计报表，记录、反映各收费单位收费票证的领用、缴销和存余情况。
三、乡镇预算外资金上缴财政专户，实行收支两条线管理
乡镇财政机关要在银行开设统一的专户，用于预算外资金收入与支出的管理。乡镇各部门和单位的预算外收入必须上缴乡镇财政专户，支出由乡镇财政按预算外资金收支计划和单位财务收支计划统筹安排，从财政专户中拨付，实行收支两条线管理。
部门和单位上缴乡镇财政专户的预算外资金，必须按乡镇财政机关规定的时间及时缴入乡镇财政机关在银行开设的预算外资金专户，不得拖欠、截留和坐支。其中按有关规定需上缴上级主管部门的资金，由执收单位开具“划拨款通知书”，经审核后，由乡镇财政机关从财政专户该单位
上缴的存款中直接划缴上级财政预算外专户，由上级财政机关转拨。上级主管部门拨给乡镇各单位的预算外资金，也必须拨到乡镇预算外资金专户，由乡镇财政机关转拨到有关单位并监督其使用。
乡镇各单位经常性的预算外支出，由单位按核定的年度计划填写“拨款申请书”，经乡镇财政机关审核后，从财政专户该单位上缴的存款中划拨到其在银行开设的预算外支出专户，并监督其使用。特殊性的支出，由单位申请，经乡镇财政机关审查批准后，办理追加手续、追加拨款。
四、建立、健全乡镇预算外资金收支计划管理制度及决算制度
乡镇各单位要按规定编制预算外资金收支计划和单位财务收支计划，并报乡镇财政机关。乡镇财政机关要在认真审核各单位预算外资金收支计划的基础上，编制乡镇预算外资金收支计划，报乡镇人民政府批准实施。
年度终了，乡镇财政机关在乡镇各单位编制单位预算外资金收支决算的基础上编制乡镇预算外资金收支决算，报乡镇人民政府审核后，报上级财政机关备案。乡镇财政机关在编制预算外资金收支决算中，要真实反映预算外资金的收支结果，认真总结分析年度预算外资金收支计划执行情
况及存在的问题，并提出改进意见。
五、乡镇预算外资金调剂与结转
乡镇人民政府在保证预算外资金严格按国家规定和经乡镇财政机关核定的预算外资金收支计划及单位财务收支计划使用预算外资金的前提下，可根据实际情况将部分预算外资金按一定比例纳入预算内管理。乡镇预算外专项资金、预算外统筹资金必须确保专款专用，其资金结余可结转下
年继续使用，不得用于平衡预算。
六、建立健全乡镇预算外资金管理的财务会计制度
乡镇财政机关要帮助执收单位尽快建立健全预算外资金收支计划管理、决算管理、收费票证管理、资金缴存、支出管理等各项规章制度。
乡镇各单位要使用统一的乡镇预算外资金财务会计核算办法，财政机关对资金收支管理、会计核算、会计报表等要进行科学的规范。
乡镇财政机关要认真组织乡镇各单位的财务人员开展学习和培训活动，不断提高他们的财务管理水平。
七、加强对乡镇预算外资金的监督检查
乡镇财政机关作为管理乡镇预算外资金的职能部门，要认真履行职责，会同有关部门对乡镇行政、事业单位和社会团体的收费项目、收费标准、收费票证、资金缴存和支出使用情况进行定期和不定期的检查监督。对违反国家规定，擅自设立行政事业性收费、基金项目，擅自提高标准，
隐瞒、挪用、截留预算外收入，私设“小金库”或公款私存等行为，要按国家有关规定给予处罚。
八、各级政府应重视和加强乡镇预算外资金的管理
加强乡镇预算外资金管理是提高乡镇政府运用资金的规模、能力和效益，强化和完善新时期乡镇财政职能的重要条件和途径，因此，它是当前和今后一个时期乡镇政府和财政机关一项十分重要的工作。县、乡镇两级政府要高度重视这项工作，协调好政府有关部门之间的关系，对乡镇预
算外资金要进行清理整顿，严格按国务院文件精神全面进行规范；要支持乡镇财政履行管理监督职能，定期听取预算外资金管理情况的汇报，及时解决管理中出现的问题；乡镇各部门、各单位要统一认识，密切配合。上级财政机关要对乡镇财政机关开展的预算外资金管理工作加强指导。乡
镇财政机关要加强自身学习，努力工作，积极主动向政府和上级财政机关汇报反映资金管理的情况和工作中存在的问题，善于协调部门间关系，扎扎实实，卓有成效地做好乡镇预算外资金管理这项重要工作。
本通知精神，与我部近期下发的《关于印发〈预算外资金管理实施办法〉的通知》（财综字〔1996〕104号）精神是一致的，请各地认真贯彻两通知精神，并遵照执行。



1996年12月24日
中国 亚洲开发银行


中华人民共和国与亚洲开发银行贷款协定


（合肥－九江铁路项目）
（签订日期１９９３年４月２２日）
　　中华人民共和国（以下简称“借款人”）与亚洲开发银行（以下简称“亚行”）于一九九三年四月二十二日签订贷款协定。
　　鉴于：
　　（Ａ）借款人已向亚行提出用于本贷款协定附件中所述项目的贷款申请。
　　（Ｂ）本项目将由合肥－－九江铁路公司（以下简称“合九公司”）执行，借款人将本着这一目的，按亚行满意的条款和条件，把本协定所规定的贷款资金转贷给合九铁路公司。
　　（Ｃ）借款人、安徽省政府（以下简称“省政府”）和合九公司已向亚行申请技术援助，用于加强合九公司、安徽省的商业化经营管理，根据借款人、省政府和合九公司为一方，亚行为另一方同时签订的技术援助协议，亚行已同意提供一笔相当于６０００００美元的技术援助赠款。
　　（Ｄ）亚行已同意按本协定以及亚行与合九公司同日签订的项目协议中所规定的条款和条件，从亚行普通资金中向借款人提供一笔贷款。
　　双方达成协议如下：

　　第一条　贷款规则　定义
　　第１．０１款　一九八七年六月一日亚行颁布的亚行《普通业务贷款规则》中的所有条款均适用于本贷款协定，应视同已全部载入本协定并具有同等效力，但受下列修正条款的制约。（以下把修订过的《普通业务贷款规则》简称为“贷款规则”。）
　　（ａ）取消第２．０１（１７）款，加上下面一段文字：“美元”及“￥”系指美国货币。
　　（ｂ）取消２．０１（２６）和（２７）款，加上新的２．０１（２６）款，内容如下：“‘美元库’指的是亚行从普通资金来源中承诺的未支付的美元借款”。
　　（ｃ）取消３．０２款第一段的最后一句话。
　　（ｄ）取消了３．０２（ｂ）（ｉｉ）款，加上下列一段文字：“（ｉｉ）同贷款有关的‘限制借款’指的是亚行于一九九二年七月一日或其后从美元库中提取的未支付贷款”。
　　（ｅ）取消３．０６（ａ）款中的最后一句话，取消３．０６（ｂ）款中的“亚行可接受的日期”。
　　（ｆ）取消４．０２款，加上下列一段文字：“从贷款账户中提取美元”。
　　（ｇ）取消４．０３（ａ）款，加上下面一段话：“应用美元支付贷款本金”。
　　（ｈ）取消４．０４款，加上下面一段话：“贷款任何部分的利息应以美元支付”。
　　（ｉ）取消４．０５款中“根据５．０２款的特别承诺”。
　　（ｊ）取消４．０９款，加上４．１０款，内容如下：
　　“即便与本条例的任何规定相矛盾，在特殊情况下，若亚行断定，它无法用美元支付贷款，它可以用自己认为适当的某一种或某几种币种支付贷款。相应的贷款本金及该本金的利息也应以相同的币种支付。该币种的利息应与亚行随时确定的该币种的成本相对应”。
　　第１．０２款　贷款规则中已明确定义的一些术语，在本贷款协定中无论何处使用时，除上下文另有要求外，其词义均按贷款规则的定义解释。下列新增术语具有以下词义：
　　（Ａ）“章程”系指根据安徽省政府和铁道部于一九九０年五月十七日批准的以省府３４号文件颁布的合九公司章程；
　　（Ｂ）“财政年度”系指借款人和安徽省合九公司的财政年度，即每日历年的一月一日开始到十二月三十一日终止；
　　（Ｃ）“合九铁路公司”系指根据章程建立的安徽省合肥－九江铁路公司；
　　（Ｄ）“ＧＳＲＣ”系指由亚行根据中华人民共和国１０８７号贷款融资的腰鼓－－茂名铁路项目执行机构－－广东三茂铁路公司；
　　（Ｅ）“ＭＯＲ”（铁道部）系指借款人的铁道部；
　　（Ｆ）“项目区”系指３３５公里铁路所经过的安徽省和湖北省面积约为２３６２０平方公里的地区，这些地区主要位于十三个县境内，尤其是在合肥市、安庆市和肥西、桐城、高河埠、潜山、太湖和黄梅等城镇。这３３５公里的铁路中，有５３公里位于湖北境内。
　　（Ｇ）“项目设施”系指本项目下建设或提供的该铁路和其他设施及设备；
　　（Ｈ）“项目执行机构”系指在贷款规则所规定的目的与含义范围内，负责执行本项目的安徽省合九公司；
　　（Ｉ）“省”系指借款人的安徽省；
　　（Ｊ）“铁路”系指根据本项目修建的铁路系统；
　　（Ｋ）“转贷协议”系指借款人与安徽省合九公司按贷款协定第３．０１款所签定的协议书；
　　（Ｌ）“ＳＬＥＥＰＥＲＳ”系指轨枕；

　　第二条　贷款
　　第２．０１款　亚行同意从其普通资金来源中向借款人提供总额为一亿一千万美元（￥１１０００００００）的贷款资金。
　　第２．０２款　借款人将根据贷款规则第３．０２款的规定向亚行支付利息。
　　第２．０３款
　　（Ａ）借款人将按每年０．７５％的比例缴纳承诺费。该承诺费在贷款协定签署后六十天开始几个连续周期期间，按各贷款金额（随时扣除已提金额）和以下规定计收如下：在第一个十二月中按１６５０００００美元计收；在第二个十二月中按４９５０００００美元计收；在第三个十二月按９３５０００００美元计收之后，则按贷款全额计收；
　　（Ｂ）如果取消任何贷款款额，本贷款（Ａ）中表述的每一部分贷款将以被取消的贷款额与取消前贷款金额相同的比例减少。
　　第２．０４款　贷款的利息和其他费用应每半年交付一次，在每年三月一日和九月一日交付。
　　第２．０５款　借款人应根据本贷款协定附件二所规定的分期还款表，偿还本贷款账户中已提取的贷款本金。

　　第三条　贷款资金的使用
　　第３．０１款
　　（Ａ）借款人应按照亚行满意的条款和条件，以签署转贷协议的方式，把亚行贷款转贷给安徽省合九公司。除非借款人与亚行另有协议，此项贷款的转贷条件包括：
　　（１）按与本贷款相同的利率，偿还期不超出本贷款的期限；
　　（２）合九公司应承担外汇风险。
　　（Ｂ）借款人应促使合九公司按照本贷款协定和项目协议书的规定，用本贷款资金支付项目费用。
　　第３．０２款　由本贷款列支的货物、服务和其他项目和这些列支货物、服务和其他项目的不同类别中款额的分配应与本贷款协定附件三规定相一致。此附件可以由借款人和亚行通过协商随时予以修改。
　　第３．０３款　除非借款人和亚行另行同意，所有使用本贷款资金支付的物资、服务，应根据本贷款协定附件四和附件五的规定进行采购。对于未按借款人和亚行所商定的程序采购的货物和服务合同，或合同条款不能使亚行同意的合同，亚行可以拒绝提供资金。
　　第３．０４款　除非借款人和亚行另行同意，借款人应保证促使本贷款资金支付物资和劳务开支仅用于实施本项目上。
　　第３．０５款　根据贷款规则第８．０３款的规定，从本贷款账户提款的终止日为一九九七年十二月三十一日，或借款人与亚行随时商定的其他日期。

　　第四条　特别契约
　　第４．０１款
　　（Ａ）借款人应敦促合九公司按照健全的管理、财务、工程、环境以及铁路运营的实践，勤奋而有效地执行本项目。
　　（Ｂ）在项目的执行和项目设施运营过程中，借款人应履行或促使其履行在本贷款协定附件六中规定的全部义务。
　　第４．０２款　借款人应根据需要和亚行所接受的条款、条件，向合九公司尽快提供为执行本项目所需的本贷款以外的资金、设施、服务、土地及其他资源或促使其得以及时提供。
　　第４．０３款　借款人应保证与项目执行和项目设施运营有关的部门、单位的活动按行政政策和程序进行和协调。
　　第４．０４款　借款人应向亚行提供其合理要求的一切报告和信息，包括关于：（１）本贷款和贷款资金的使用和有关管理服务情况；（２）用本贷款资金支付的物资、劳务和其他项目列支的情况；（３）本项目的情况；（４）合九公司及借款人任何其他与本项目执行和项目设施运营的有关单位的管理运营和财务状况；（５）借款人的国内金融和经济情况，以及国际收支状况；（６）与本贷款项目的有关的其他事项。
　　第４．０５款　借款人应允许亚行的代表检查本项目，以及用本贷款资金采购的物资及其有关的纪录和文件。
　　第４．０６款　借款人应从自己一方采取一切必要的行动，使合九公司能够履行其在项目协议中所承担的义务。借款人不应采取或允许任何会妨碍履行这些义务的行动。
　　第４．０７款
　　（Ａ）借款人应行使转贷协议所规定的借款人的权利，借以维护借款人和亚行的利益，并实现本贷款的目的。
　　（Ｂ）事先未经亚行同意，不得转让、修改、废除或放弃转贷协议书中所规定的各种权利和义务。
　　第４．０８款
　　（Ａ）借款人和亚行双方都认为，在对借款人资产行使留置权方面，亚行以外的外债债权人不应享有超过本贷款的优先权。为此，借款人承诺：（１）除非亚行另行同意，如果以借款人任何资产建立为任何外债作担保留置权，此留置权应根据实际情况，平等地、按比例地保证本贷款本金、利息、和其他费用的偿还；（２）借款人在建立、或允许建立此种留置权时，将对上述要求作出明确规定。
　　（Ｂ）本段（Ａ）项中的各项规定不适用于：（１）在购置某项财产时纯粹为了担保偿还其价款而建立的任何留置权；或者（２）在正常银行业务中产生的留置权，以及期限为一年以内的债务作担保而产生的任何留置权。
　　（ｃ）在本款（Ａ）段中所使用的“借款人资产”一词系借款人任何行政分支部门或任何机构的资产，以及任何这样的行政分支部门任何机构的资产包括中国人民银行的资产和任何其他行使借款人中央银行职能机构的资产。

　　第五条　中止、取消、提前偿还
　　第５．０１款　根据贷款规则第８．０２（１）款的要求，现补充规定下列中止借款人从本贷款账户提款的权利和情况：
　　（Ａ）合九公司不能履行《转贷协议》中承担的义务；
　　（Ｂ）章程或其他任何条款被以任何方式废除、中止或修改，依亚行的看法，将可能对项目的执行或项目设施的运营产生不利影响。
　　第５．０２款　按贷款规则８．０７款的要求，发生本贷款协定第５．０１款所列的任何一种情况，即构成加速偿还的条件。

　　第六条　生效
　　第６．０１款　根据贷款规则９．０１款（Ｆ）的要求，规定下列情况为本贷款协定生效的附加条件：
　　（Ａ）本贷款协定须经借款人的国务院批准；
　　（Ｂ）转贷协议在形式和内容上要符合亚行要求，并应正式以借款人和合九公司的名义签署。一俟贷款协议生效，转贷协议即生效，其条款对各方即具有法律约束力。
　　第６．０２款　根据贷款规则第９．０２款的要求，下列事项要包括在向亚行提供的法律意见书中作为附加条件。
　　转贷协议正式由借款人和合九公司代表批准认可、签署。在贷款协议生效后，签字各方均受其条件约束。
　　第６．０３款　根据贷款规则第９．０４款要求，确定本贷款协定签字后第九十天为本贷款的生效日期。

　　第七条　授权
　　第７．０１款　借款人指定合九公司为其代理人，按本贷款协定第３．０２，３．０３和３．０５各款及贷款规则第５．０１，５．０２，５．０３，５．０４，５．０５各款的规定，采取需要采取或允许采取任何行动，或签订需要签订或允许签订的任何协议。
　　第７．０２款　合九公司根据本贷款协定第７．０１款的授权而采取任何行动或签订的任何协议，均应对借款人具有完全的约束力，并如同借款人采取的行动或签订的协议具有同样效力。
　　第７．０３款　根据本贷款协定第７．０１款授予合九公司的权利，经借款人与亚行商定后，可予以撤销或修改。

　　第八条　其他规定
　　第８．０１款　根据贷款规则第１１．０２款要求，中国人民银行行长是借款人的法定代表人。
　　第８．０２款　根据贷款规则第１１．０１款的要求，兹确定以下地址：
　　借款人方面为：
　　中华人民共和国
　　北京西城区城方街３２号（邮政编码：１００８００）
　　中国人民银行
　　电报挂号：ＲＥＮＭＩＮ　ＢＡＮＫ，ＢＥＩＪＩＮＧ
　　电传号码：２２６１２　ＰＢＣＨＯ　ＣＩＸ
　　传真号码：（８６１）６０１－６７２４

　　亚行方面为：
　　菲律宾　马尼拉　７８９邮政信箱
　　亚洲开发银行
　　电报挂号：ＡＳＩＡＮ　ＢＡＮＫ，ＭＡＮＩＬＡ
　　电传号码：２９０６６　ＡＤＢＰＨ（ＲＣＡ）　４２２０５　ＡＤＢ　ＰＭ　
（ＩＴＴ）
　　６３５８７　ＡＤＢ　ＰＮ　（ＥＴＰＩ）
　　传真号码：（６３２）－６３１－６８１６　（６３２）－６３１－７９６１
　　（６３２）－６３２－６８１６　（６３２）－７４１－７９６１
　　本协定的缔约双方通过其各自正式授权代表，于本协定首页所截日期，在亚行总部以各自的名义签署并交换本贷款协定，以昭信守。
　　注：附件一、二、三、四、五、六略。

　　中华人民共和国　　　　　　　　　　亚洲开发银行
　　　授权代表　　　　　　　　　　　　　授权代表
　　　　陈宝鎏　　　　　　　　　　　　　垂水公正
　　　（签字）　　　　　　　　　　　　　（签字）