中国建设银行关于加强会计管理、防范案件的紧急通知
建设银行
中国建设银行关于加强会计管理、防范案件的紧急通知
建设银行
近来，我行在会计岗位上连续发生多起重大案件（部分案件已通报各行），涉案金额达数千万元。少数不法分子见利忘义、铤而走险，利用职务之便，或内外勾结作案，或单独作案，其作案方法不断变换，作案手段越来越狡猾，给银行造成了巨大的资金损失。案件的发生充分暴露出我
行在财会管理、风险防范方面存在着不可忽视的问题：一是安全防范意识较差，忽视了对职工的政治思想教育，重要岗位用人不当，管人失察；二是有章不循、有令不行、有禁不止，违规操作现象严重；三是管理松懈，内部控制机制失灵。为进一步加强内部防范，消除隐患，现就加强会计
管理和案件防范的有关问题作如下紧急通知：
一、各行要切实增强风险防范意识，完善内控制度，提高风险防范能力
（一）加强职工的职业道德教育，提高广大会计人员廉洁自律，抑制社会不良风气的能力。坚决将政治思想素质不高、自律性较差的人员调离会计出纳岗位。
（二）加强业务培训。一是实行会计人员的定期考试及持证上岗制度，全面提高会计人员的基本业务素质；二是要结合本行实际及案例分析，经常性地组织财会人员重点学习、讨论有关案件防范的内部控制制度、文件等，增强会计人员风险防范意识，提高执行制度的自觉性。
（三）完善会计核算的内部控制制度。通过合理的分工，严格交接制度，严格执行复核制度和收付款操作程序，建立和完善相互监督、相互制约的会计核算机制，提高风险防范能力。
（四）实行会计出纳岗位的内部轮岗制度。各行应根据会计出纳人员配备及人员素质等实际情况，对经办具体业务的会计出纳人员每年至少进行一次内部岗位轮换或业务分工调整。重要印章、空白凭证的管理人员，在加强检查监督的前提下，轮岗时间可视实际情况适当延长。
二、加强对各种往来类业务的管理
（一）内部往来报单按重要空白凭证实行严格管理，内部往来报单的签发严格执行会计主管人员的审核制度，未经会计主管人员审核签字的内部往来报单一律不得入帐，报单的传递必须由银行内部人员完成，不得交由客户自带。今后如发现内部往来报单仍交由客户自带的，将按严重违
章查处，追究主管领导、相关业务部门负责人及经办人员的责任。
（二）辖内往来类业务，包括内部往来、调拨资金、预拨（拨入）费用、系统内往来等要按下述要求办理帐务核对工作：
会计帐务已集中的行，由分行会计核算中心进行内部往来、系统内往来、调拨资金等帐务的按日配对核对，对超过正常在途时间未入帐的帐务以及其他有疑问的帐务，要及时查询，查询要有记录，发现问题须及时向上报告。
会计帐务未集中的行，由各经办行换人逐笔核对。具体核对方法按如下规定执行：一是往来类业务的凭证与帐簿必须由会计事后稽核人员（或会计主管）按日勾对。二是每旬末，要办理对帐签证工作，对帐签证方法按现有规定执行。其中，系统内往来的对帐签证，由管辖行向辖属行签
开对帐单一式三份（用“内部往来”对帐签证单代），并注明最后一笔帐目的划款凭证编号，逐联加盖业务公章，一并寄辖属行。辖属行收到后应在2日内核对完毕，在三联上加盖业务公章后寄回二联，其中一联由管辖行留存，一联送管辖行资金计划部门。如核对不符的应立即查明原因，
及时冲正。三是要勾对副本帐页，各行处（包括储蓄所）的副本帐页满页后应及时打印，送管辖行会计部门指定专人逐笔勾对，月末未满页的帐页也应打印后送管辖行逐笔勾对，并由具体经办人员在帐页上签章确认。
（三）支行辖外的各种往来业务，不得使用内部往来科目核算。系统内往来、调拨资金、资金拆借等支行辖外往来类业务，由支行会计部门（帐务未集中的行）或分行会计核算中心（帐务集中的行）在每月终了抄列清单，经会计负责人审核把关后，送同级资金计划部门确认。
（四）人民银行往来、同业往来等其它往来类业务的帐务，要按现有规定由会计主管会同会计人员每月进行帐务核对及副本帐页的勾对，防止不法分子作案。
现行的有关规定与上述规定冲突的，在执行中以上述规定为准。为保证后续帐务核对的顺利进行，各行在4月初要对3月底往来类帐务，按以上规定的核对方法作一次全面的核对。
三、加强对票据交换的管理
有条件的行应积极推行票据的集中交换，系统内跨行票据，由管辖行组织交换；跨系统票据，由管辖行集中提出或提入。票据交换无论是实行集中交换，还是由各网点直接交换，都要严格按下述规定办理：
（一）各票据交换单位应保证票据交换岗位的人员得到合理的配备，该岗位人员应设一名票据交换员（由投递公司投递的行除外）、两名票据清算员（可兼职），交换专用印章作为重要印章，应指定除票据交换员、清算人员外的专人保管使用。
（二）接柜人员、票据清算人员、票据交换员之间必须严格分工。票据交换员专司票据交换所与本行之间的票据传递之职，不得兼管空白凭证及票据专用印章；清算人员负责提出票据的审核、整理、提出清单的填制及提入票据的清点复核等，不得顶替交换员之职。
（三）提出、提入的票据必须由清算员换人清点复核，未经清算人员复核清点的票据，不得提出。
（四）票据交换提入的凭证要按下列条件进行审查：应正确加盖他行提出票据专用印章；大小写金额、帐号、收、付款单位等不能涂改；提入票据的笔数、金额应与提入票据交换清单上的数额一致。对提入应由本行付款的凭证，应视同开户单位提交的付款凭证进行审查。
（五）票据清算员根据票据交换收、付轧差清单编制资金清算凭证，经换人复核后才能入帐。
四、严把支付关，加强银行对支付环节的审查
（一）预留银行印鉴实行双人审核制度。各行要根据总行建总发字〔1997〕第55号“关于印发《关于加强印鉴卡管理的若干规定》的通知”要求，加强印鉴卡的管理，4月初对前后台印鉴卡进行一次全面核对，确保正副卡一致。票据印鉴要实行双人审核制度。验印人员必须分别
凭正卡、副卡进行初审和复审，不得用同一份印鉴卡进行印鉴的审核。
（二）建立大额支付的银行内部签批制度。对单笔金额在100万元以上的银行汇票、汇款、内外部转帐等大额支付凭证必须交由会计主管分别在其借、贷方记帐凭证上审核签字（因各地差异较大，在100万元以下的支付业务是否实行内部签批制度，由各一级分行自行确定）。未经
审核签字的记帐凭证，会计人员不得入帐、不得提出交换或办理电子汇划。
（三）建立大额付款的单位确认制度。对达到一定额度（具体数额由各经办行确定）或超出该帐户正常收支额度的付款业务，在办理款项划款前，要指定专人通过电话或其它方式与付款单位联系确认，并作出书面记录。派出行会计柜台受理所属储蓄所或储蓄专柜转来的个人电汇、信汇
或汇票等业务时，除按要求对内部往来报单由银行内部传递并进行折角验印外，对金额超过10万元的，还必须由会计经办人员通过电话与储蓄所取得联系，确认无误后方可办理，并由其在留存的会计记帐凭证上签字说明。如达到前述签批制度中规定的会计主管签批额度的，还必须交由会
计主管签字确认。
（四）禁止公款私存。对个人汇票及现金汇票等所有转存储蓄的资金，必须按提取现金的规定审查，并经会计主管人员审核确认。
五、加强印章（包括个人名章）的管理及柜台操作员代码及密码的管理，实行个人负责制。印章管理坚持谁保管谁使用的原则；操作员代码及密码必须按照“建设银行会计核算应用电子计算机管理规定”的有关要求严格保管。违反上述规定而发生问题的，要追究管辖行和泄密人员的责
任。
六、会计人员离岗或机构撤销等，应严格按照制度规定，对其经管的帐目、凭证进行全面审核，其保管的印章、密码或其它重要物品要向有关接交方办理交接手续，防止在机构撤并、人员变动过程中出现新的风险。
七、严格执行出纳制度和金库管理制度
（一）现金出纳业务必须做到日清日结，当天收入的现金当天入帐。特别是开办上门收款业务的行，必须坚持先收款后记帐、双人上门收款、双人封箱上锁、双人交款的基本原则。收款人员、现金出纳人员及会计人员之间必须建立相互控制、相互制约的交接手续。营业终了后及节假日
的收款必须双人清点后封箱入库，寄库保管，次日营业开始时，应及时整点入帐，不许压单压款。会计部门必须指定专人每天将会计帐面的现金收付发生额及余额与现金出纳部门核对一致，每日的库存现金余额必须经会计人员签章确认。
（二）出纳尾箱必须坚持双人负责制。营业终了，出纳尾箱入库前必须经双人盘点。
（三）实行出纳柜员制的行处，必须强化对临柜人员的制约机制，配备必要的监控设备和事后监控稽核人员。现金交款单的客户回单联必须由计算机打印产生，并经出纳员鉴章后交客户，不得继续使用预先印制的交款回单。未实行电算化或未按规定配备和使用出纳监控设备的行不得实
行出纳柜员制。
（四）基层行领导及出纳负责人要按现行出纳制度的要求检查金库，认真登记查库登记簿。查库人员必须根据金库管理规定，凭出纳部门开具的介绍信查库。查库时，要检查金库的安全设施情况。在核对帐款、帐实等具体操作方法上，只准以钱碰帐，不得以帐碰钱，不得仅以出纳部门
的登记簿核对现金余额。帐实如有不符，应立即组织查找原因。
（五）实行集中库管理的行，集中库管理部门应加强对辖属行处现金收支的分析与监控，从严核定其尾箱现金限额。对超过限额的现金，要督其办理交库。对辖属行请领现金，应在核定的限额之内掌握，在特殊情况下需超限额请领现金的，要经分管行长批准后方可办理。
各行要迅速将本通知精神传达到一线临柜人员，并结合本通知的有关具体要求，组织各级会计人员进行认真的自查，对发现的违规、违章问题，要立即纠正，彻底消除案件隐患。各行将贯彻落实本通知的情况于4月30日前书面报总行财会部。总行将制定有关检查监督制度，明确各方
管理职责，对违反上述规定的单位，一经发现，将给予相应的处罚。
1997年4月3日
宜春市人民政府办公室印发关于禁止采伐天然阔叶树实施细则的通知
江西省宜春市人民政府办公室
宜府办发〔2007〕32号
宜春市人民政府办公室印发关于禁止采伐天然阔叶树实施细则的通知
各县（市、区）人民政府，市政府各部门：
现将《关于禁止采伐天然阔叶树实施细则》印发给你们，请结合实际，认真遵照执行。
二OO七年五月二十二日
关于禁止采伐天然阔叶树实施细则
总则
第一条 禁止采伐天然阔叶树是坚持科学发展观，全面落实 “既要金山银山，更要绿水青山”和“生态立市”的发展思路，是保护生态，构建“活力宜春、实力宜春、魅力宜春、和谐宜春”的重要举措。根据《关于禁止采伐天然阔叶树的若干规定》（宜府发[2006]16号），以下简称《规定》，特制定本细则。
第二条 天然阔叶树是指自然生长，具有扁平较宽阔叶片的多年生木本植物，具有涵养水源、保持水土、净化空气、防洪减灾、维护生物多样性等作用。
第三条 对天然阔叶树，未经省林业行政主管部门批准办理合法手续的，一律实行 “山上禁伐、路上禁运、企业禁收”。
第四条 对全市范围内的天然阔叶树实行全面禁伐（采集、采挖）。禁伐期为10年，从2006年7月1日起至2016年7月1日止。
第五条 各级政府要加大对禁止采伐天然阔叶树的宣传教育力度，要将《规定》印发张贴到基层村组，使之家喻户晓，人人皆知，在全市形成保护天然阔叶树资源的良好氛围。
第二章 采伐管理
第六条 未经省林业行政主管部门批准，严禁采伐（含采集、采挖）天然阔叶树，严禁采伐古树、名木（含30年以上自然生长在重点公益林、村庄周围、房前屋后的杉树、松树等针叶树种），严禁用天然阔叶树生产食用菌、烧木炭、提炼樟脑油，严禁对天然阔叶树进行移栽。
第七条 在下列重要生态区域，实行重点保护。不准采伐天然阔叶树，不予申报省级以上林业重点工程项目，不准小片皆伐林木，确保良好的山貌林相。
1、重点生态公益林；
2、县级以上自然保护区，省级以上森林公园；
3、京九铁路、浙赣铁路、高速公路及国道、省道等主要交通干线两旁视线范围内；
4、水库、湖泊周围第一层山脊以内；
5、河流源头及两岸第一层山脊以内。
第八条 对以下特殊情况，经市林业行政主管部门现场核查，并报省林业行政主管部门批准后，可以下达天然阔叶树采伐计划：
1、经县级以上人民政府批准的重点工程项目需征占用林地的；
2、经省以上林业行政主管部门批准的重点林业工程项目，按作业设计要求，需要采伐的；
3、发生了森林火灾的；
4、发生了危险性病虫害的；
5、发生了不可抗拒自然灾害的；
6、因教学或科研需要的。
第九条 山区农村要加快改燃节柴步伐，个别地方林农仍习惯于用柴火作燃料的，只能使用采伐剩余物和加工剩余物。严禁采伐天然阔叶树，乡、村两级应严格监控。
第十条 林农因添置农用具确需采伐少量天然阔叶树的，由林权所有者提出申请，村、组签署意见，当地林业工作站应从严控制，按实际用量进行审批，并办理相关采伐手续。
第十一条 对人工营造的杨树、泡桐、桤木、苦楝、柳树、香椿、枫杨等速生树种，取消采伐计划管理，允许林权所有者自主申请采伐，当地林业行政主管部门应及时办理采伐和放行手续。
第三章 市场流通
第十二条 除人工速生阔叶树种和针叶树种的商品材外，县（市、区）林业行政主管部门不得办理天然阔叶树木材运输手续。
第十三条 经省以上林业行政主管部门批准采伐的天然阔叶树木材的运输手续，由市行政服务中心林业服务窗口统一办理。
第十四条 办证人员必须严格按照所批采伐地点、林权所有人、采伐面积、树种、出材数量进行审核，对符合要求的，凭批准文件、林木采伐许可证办理木材运输证。
第十五条 天然阔叶树木材起运时，必须向当地林业工作站报检，由当地林业工作站查验合格后发运。
第十六条 天然阔叶树木材运输时，除持有木材运输证外， 还必须携带批准采伐的原文，沿途木材检查站对没有批准原文运输的天然阔叶树木材有权扣留。
第十七条 为防止异地装运，办理天然阔叶树木材运输证必须载明从起点到终点的运输线路，货主必须按规定的运输线路运输，不得绕道行驶。
第十八条 省外、市外购进的天然阔叶树木材运到本市时，沿途木材检查站必须对其进行严格检查，其经营加工后的木材产品需要运输的，凭进材时的运输证转办运输手续。没有沿途检查站查验章的运输证不得转办。
第十九条 凡消耗木材的加工企业，必须建立相适应的工业原料林基地。企业除可收购经省以上林业行政主管部门批准采伐的天然阔叶树木材外，其它天然阔叶树木材一律不准收购。
处罚责任
第二十条 凡无证采伐天然阔叶树2立方米或者其幼树五十株以下，除没收全部所得外，处以3倍树种价值罚金，并处补造五倍相同树种。
第二十一条 凡无证采伐天然阔叶树2立方米或者其幼树五十株以上（含），除没收全部所得和处以3倍树种价值罚金，并处补造五倍相同树种的处罚外，构成犯罪的，移送司法机关，依法追究刑事责任。
第二十二条 各级林业行政主管部门要加强对承运木材的车站、码头、货场、林区道路等流通领域的监督检查，发现手续不全及非法运输天然阔叶树原木及制品的，要坚决扣留并依法查处，没收违法运输的木材，并按违法木材折款的30%进行处罚。对无木材运输证运输木材超过20立方米的，将移交司法部门追究刑事责任。
第二十三条 各级林业行政主管部门要对专项批准的天然阔叶树木材生产计划、林木采伐许可证、木材运输证单独建立台账，加强监督管理。如发现滥用职权、以岗谋私、暗箱操作的，按照情节轻重分别处以警告、记过、降级、直至开除公职的处罚。
第二十四条 各级人民政府要加强对禁止采伐天然阔叶树的组织实施工作，对执行不力、严重毁坏天然阔叶树的，经查实，将严格追究有关领导责任。
附则
第二十五条 凡此前各县（市、区）出台的有关天然阔叶树的管理意见等与本细则不一致的，以本细则为准。
第二十六条 本细则由市林业行政主管部门负责解释。
第二十七条 本细则自印发之日起施行。
沿海航标管理办法
交通部
中华人民共和国交通部令
2003年第7号
《沿海航标管理办法》已于2003年6月25日经第9次部务会议通过，现予公布，自2003年9月1日起施行。
部长 张春贤
二○○三年七月十日
沿海航标管理办法
第一章 总 则
第一条为加强沿海航标管理，保持沿海航标处于正常使用状态，保障海上交通安全，根据《中华人民共和国海上交通安全法》、《中华人民共和国航标条例》，制定本办法。
第二条本办法适用于中华人民共和国境内沿海水域、被海港覆盖的通海河口以及用于为保障海上船舶航行安全设置航标的相关陆域的航标管理活动，但军用航标和渔业航标除外。
本办法下列用语的含义是：
（一）“航标”，与《中华人民共和国航标条例》中使用的同一用语含义相同，即指供船舶定位、导航或者用于其他专用目的的助航设施，包括视觉航标、无线电导航设施和音响航标。
（二）公用航标，是指在沿海为各类海上船舶提供助航、导航服务而设置的航标。
（三）专用航标，是指在沿海专用航道、锚地和作业区以及相关陆域，为特定船舶提供助航、导航服务或者保护特定设施等而设置的航标。第三条交通部主管全国沿海航标工作。
交通部海事局按照本办法规定的职责负责沿海航标的有关管理工作。
交通部直属海事管理机构和县级以上地方人民政府交通主管部门，根据各自的职责和有关法律、行政法规的授权以及本办法的规定，具体负责本辖区范围内的沿海航标管理工作。
交通部海事局、交通部直属海事管理机构和县级以上地方人民政府交通主管部门，统称沿海航标管理机构。
第二章 航标规划
第四条编制沿海水域航标总体规划，应当遵循便利航行、确保安全、统筹兼顾、科学布局的原则。
编制沿海水域航标总体规划，应当与港口、航道发展规划和航运发展规划及其他有关发展规划相协调。
第五条交通部海事局负责组织编制全国沿海航标总体规划，报交通部批准。
沿海航标管理机构负责本辖区范围内的沿海航标总体规划，报交通部海事局批准。
辖区沿海航标总体规划应当符合全国沿海航标总体规定的要求。
第六条沿海航标管理机构可以根据海上交通发展的需要，对沿海航标总体规划进行局部调整，报交通部海事局备案；但对沿海航标总体规划作重大变更的，应当报交通部海事局批准。
第三章航标配布
第七条配布沿海航标，应当符合国家有关技术标准。
配布沿海航标的类别，应适应沿海通航条件及航行需要，并通过技术经济论证确定。
第八条配布沿海航标，应当编制沿海航标配布图和沿海航标配布方案，并报上级沿海航标管理机构审批。
第九条沿海航标管理机构可以根据海上交通发展的需要，对沿海航标配布方案进行局部调整，报交通部海事局备案；但对沿海航标配布方案作重大变更的，应当报交通部海事局批准。
第十条设置沿海航标，应当以经依法批准的沿海航标配布图和沿海航标配布方案为依据，做到标位准确、安装牢固，效能可靠。
第十一条海峡进出口段及通海河口段的航标配布，应注意连贯、衔接，明确航道的方向与界限，不得与其他标识相混淆。
第十二条设置沿海航标，应当按照国家有关规定向沿海航标管理机构提出申请，取得沿海航标管理机构的同意。
第十三条港口、航道、桥梁以及沿海其他建设工程涉及沿海航标建设的，在履行基本建设程序审查批准过程中，沿海航标管理机构参加沿海航标设计方案的审查确定工作。
本条前款规定的沿海建设工程涉及有关沿海航标建设的费用，应当列入主体工程建设项目经费总概算，并与该项主体建设项目同时投入使用。
第十四条承揽沿海航标建设工程项目的可行性研究、勘察设计、施工和监理的单位，应当具备国家规定的相关资质。
第十五条沿海航标建设工程项目竣工后，应当经沿海航标管理机构对航标效能进行验收；验收合格的，方可投入使用。
第四章 航标维护
第十六条负责沿海航标维护的单位，应当建立沿海航标维护质量保证体系，健全、落实沿海航标维护管理制度，加强对沿海航标的维护，保证其处于正常使用状态。
第十七条配布沿海航标，应当选用符合国家标准的航标设备，并配备足够的备用航标设备。
第十八条任何单位和个人发现沿海航标发生位移、漂失或者效能失常，应当及时向沿海航标管理机构报告。
第十九条沿海出现影响沿海航行安全的沉没物、漂浮物、搁浅物，其所有人或者使用人、管理人应当及时向沿海航标管理机构报告，并按沿海航标管理机构的要求设置航标；不能按沿海航标管理机构的要求设置航标的，可以委托沿海航标维护单位设置航标，并承担有关费用。
船舶、设施所有人或者使用人以及沿海航标维护单位，发现沿海出现沉没物、漂浮物、搁浅物，应当及时向沿海航标管理机构报告。
需要打捞清除沿海沉没物、漂浮物、搁浅物的，应当遵守国家有关规定。
第二十条发生下列情况，应当报沿海航标管理机构备案：
（一）沿海航标的维护单位发生变更；
（二）沿海航标的管理单位发生变更；
（三）公用航标改为专用航标；
（四）专用航标改为公用航标。
第二十一条沿海航标的设置、失常、拆除、恢复或者发生其他较大变化，应当按国家有关规定发布航标动态通告。
第五章 航标保护
第二十二条任何单位或个人不得侵占、破坏沿海航标。
第二十三条在沿海航标保护范围内，不得进行下列影响沿海航标效能的行为：
（一）种植植物；
（二）设置灯具或者音响装置；
（三）设置非航标标志；
（四）堆放物件；
（五）修建建筑物、构筑物；
（六）《航标条例》禁止的其他行为。
第二十四条因施工需要移动或者拆除沿海航标，应当经沿海航标管理机构同意。
第二十五条禁止下列危害沿海航标的行为：
（一）非法侵占、损坏沿海航标设施；
（二）非法移动、拆除沿海航标；
（三）非法改变沿海航标效能；
（四）在沿海航标设施上攀架物品；
（五）在沿海航标设施上拴系船舶、牲畜、渔具；
（六）其他损坏沿海航标的行为。
第二十六条船舶、设施触碰沿海航标，船舶、设施所有人或使用人应当立即向沿海航标管理机构报告。
第六章 专用航标
第二十七条在沿海设置、拆除、更改专用航标，应当报经沿海航标管理机构同意。
第二十八条沿海专用航标由其所有人或者使用人维护。委托他人维护的，应当签订书面合同，并向维护人提供有关技术资料，承担有关费用。
第二十九条沿海专用航标的设置、维护应当符合国家有关技术标准，并接受沿海航标管理机构的业务指导和监督。
第三十条沿海专用航标有下列情况之一的，沿海航标管理机构应当责令其所有人或使用人拆除、变更或者恢复：
（一）未经批准，擅自设置、拆除或者改变沿海航标的；
（二）沿海航标选位、效能不符合国家有关技术标准要求的；
（三）与相邻沿海航标的形状、颜色、光亮等相混淆，可能引起误认的。
第七章 监督检查与处罚
第三十一条沿海航标管理机构应当建立健全沿海水域航标监督检查制度，并组织落实。
第三十二条沿海航标管理机构应当依法履行职责，对发现的航标隐患，应当责令有关单位和个人立即消除或者限期消除。
第三十三条沿海航标管理机构的工作人员依法在沿海水域进行航标监督检查，任何单位和个人不得拒绝或者阻挠。
有关单位或者个人应当接受沿海航标管理机构依法实施的航标监督检查，并为其提供方便。
第三十四条沿海航标管理机构的工作人员依照本办法实施沿海航标监督检查时，应当出示合法证件，表明身份。
第三十五条违反本办法，按照有关法律、行政法规和交通部公布的海事行政处罚规定给予行政处罚。第八章附则
第三十六条本办法由交通部负责解释。
第三十七条本办法自2003年9月1日起施行。交通部1982年8月23日发布的《海区航标管理工作的若干规定》同时废止。