不保护复利绝对不能挽救社会信用

陈深红


一、[概述]

　　法官为何不能吐旧纳新，解放思想？支持计算复利的法规已分颁发16年了，是什么原因让法官不依法支持复利？我实在是百思不解。
　　《全国经济审判工作座谈会纪要》法发[1993]8号 “各级人民法院，要认清形势，解放思想，转变观念，要严格依法办案，正确适用法律，提高办案质量，进一步加强和改革经济审判工作，要加强调查研究，把情况吃透，虚心听取各方面的意见，加强调查研究工作，及时了解新情况，研究新问题，总结新经验，指导下级人民法院搞好审判工作。”
　　1995年听徐闻县党校的老师讲《政治经济学》课时说“资本主义国家对复利是保护，我国解放前对复利是保护，现今我国对复利不保护是国情不同。”从那时起，给我留下了悬疑：国情不同，资金占用的计息方法就不同？理由何在？愚者千虑必有一得，智者千虑必有一失。
　　目前法官审判民间借贷纠纷案件，基本都不支持债权人对于逾期付息计算复利的请求，使违约成本低于诚信的成本，这是非法干预债权人的合法权益，从而破坏了社会信用、经济有序运行及社会和谐。
君子忧道不忧贫，我虽不是君子，也是忧道，而不忧贫。如果国民都行之有道，法官都判之有理，社会和谐，虽贫也乐在其中。
　　现在社会信用非常之差主要是因为“逾期付利息法官判决不支持复利”造成。
　　从杜甫的茅屋被秋风所破歌 “安得广厦千万间，吾户独破受冻死亦足！”联想到法官若能理智地认识了“逾期付息，法律是支持计算复利的”对提高社会信用有很大的促进，“吾债权独被侵害而受穷亦乐唉！”。
　　社会信用差使我打官司有30多桩，得知有90%以上的债务人有履行能力而不履行，是因为违约能占便宜。一开始的几个案我就觉得判决不合理，但法官都说法律不支持复利。那时我说：“是法律荒唐使法官判决也荒唐”。我曾对一位副院长谈及社会信用问题，他说“有钱千万不要借出去，钱一到别人的手就是别人的，收不回来”很多人也是这么说。我想：这还是社会？对此，我忧心如焚，是谁造成的？谁都有缺钱的时候，诚实信用，互相借贷，才能促进资金流通，经济得到发展。另一位庭长也像副院长那样对我说，后来他反而请我帮他朋友向别人贷些高利息的钱投资，短时间他的朋友能获利润4万元。我曾多次听人说过“前几年农村还有人借贷，现在几乎不敢了。”神圣的法官们，你不觉得可悲吗？，
　　打官司后，我总觉得法律不支持复利是不合理。“天下兴亡，匹夫有责”的使命感油然而生。1999年写了《为什么赖债人这么多》一文，分析了不计复利会导致社会信用差，想建议立法机关补充支持复利的法规。那位副院长鼓励我寄给中央法工委。经过不懈地学习法律，我才发现支持复利的法律早已颁发，但很多法官还是认为法律不支持复利，造成错误判决，引导了赖帐的人越来越多。
　　法官必需认清，各经济主体只有在平等地位和公平地进行竞争，优胜劣汰，才能促进社会主义市场经济的发展。要正确理解法律是保护逾期付息计算复利，经济有序运行必需依赖于法律。
　　为什么支持复利法规已颁发16年法官未接受呢？本人反复推敲：应是受马克思名言“资本来到人间从头到脚每个毛孔都流着肮脏的血”及《资本论》中的剩余价值理论误导。一提复利（利滚利），人们更厌恶借贷资本家对这一剩余价值的追求。也就是资本中的复利是“罪恶” 已经深深扎根在人们头脑中成为信仰了，所以，在立法的开始就不敢承认复利。
　　在社会实践中发现了问题，所以，后来司法解释及《合同法》的基本原则、规则都支持复利了。但又被2001年人民法院出版社出版《适用合同法重大疑难问题研究》主编吕伯涛的书中“最高人民法院有关司法解释所确认。《若干问题的意见（试行）》和《关于人民法院审理借贷案件的若干意见》中都明确规定：出借人不得将利息计入本金谋取复利（第125条、第7条）。合同法虽然没有对复利问题应否保护做出明确具体的规定，但从其确认的借款合同的基本原则、规则看，是不承认复利的。因此，对于该法实施后的民间借贷纠纷案件，仍应按照有关司法解释的要求处理，对复利不予确认和保护。”这个错误观点阻碍了借款合同正确实施。

二、[利息与利率]

（一）利息与利率的含义

　　当个人或企业向银行贷款时，都要支付利息。即使用自有资金，不需向别人支付利息，但失去了将这笔资金存入银行而将来获得的利息。所以，占用资金是要付出代价的，这代价就是利息。也就是说，利息就是因占用资金而支付的费用。而利率就是在规定的时间内所支付的利息和本金之比。此规定的时间一般为一年或更短些。
　　资金利息的大小取决于利率的高低和资金占用的时间。在同等的利率情况下，占用的时间越长，则利息越大，所以从这个角度来说，资金具有时间价值。
　　资金具有时间价值，主要是因为资金转变为生产资料所在劳动的作用下，会产生超过投入资金的收入，此超过部分就是利润。正因为如此，有时将利息的含义扩展为利润，而利率就要相当于利润率。从广义上讲，把资金借给别人使用也是一种投资。

（二）单利和复利

1．单利
　　当支付的利息和占用资金的时间、本金及利率成正时，此利息就是单利。
　　单利的计算公式是：利息=本金×利率×期限。本利和=本金×（1+利率×期限）。公式中利率与期限可以年为单位，也可以月或日为单位。单利的利息为算术级数增加。
　　如果用I表示利息，则单利可以表示为： I=Pin ；如以F代表本利和，则：F=P+I=P+Pin =P（1+in）。式中P——本金；n——利息期数（如年数），即占用资金的时间；I——单位利息期的利率（如年利率）。

[例1]某人以6%的年利率借款1000元,借期5年。按单利计算。求5年后应归还的利息多少？

[解]P=1000； n=5；i=6%； I=Pin=1000×0.06×5=300元

　　单利计算的一个特点就是只有本金才计利息，计息期的利息不再计算利息，即在贷款期末一次计算利息，而不管贷款期限多长。

2复利

　　计算单利时，利息是在贷款期末一次计算的，而在复利计算中，是在贷款期内每一计息期（一般为一年或更短些）计算一次利息，并把这次的本息和作为下一期计算利息的本金。也就是通常所说的“利滚利”。

[例2]某人以6%的年利率借款1000元，借期5年。按复利计算。求5年后应归还的利息。

根据复利的定义，其计算过程如下表。

表2—1
国家外汇管理局


国家外汇管理局关于保税物流园区外汇管理有关问题的通知

（2005年12月20日 国家外汇管理局发布）

汇发〔2005〕92号



国家外汇管理局各省、自治区、直辖市分局、外汇管理部，深圳、大连、青岛、厦门、宁波市分局：

为促进保税物流园区发展，规范外汇收支和外汇经营活动，现就保税物流园区外汇管理有关问题通知如下：

一、 保税物流园区外汇管理，除本通知另有规定外，原则上依照《保税区外汇管理办法》（汇发［2002］74号）规定办理。

二、 保税物流园区企业（以下简称“园区企业”）应当参照《保税区外汇管理办法》的规定办理外汇登记，领取《保税物流园区外汇登记证》（以下简称《登记证》）。《登记证》格式参照《保税区外汇登记证》制定。

设在保税区内的园区企业,可以按规定办理《登记证》，也可以采取由所在地外汇局在《保税区外汇登记证》上签注的方式，注明自己的企业性质。

园区企业办理外汇业务时，除提供本通知及其他相关外汇管理法规规定的有效凭证和商业单据外，必须出示《登记证》。

三、境内园区外企业购买园区内货物，可以向园区企业支付，可以直接向境外支付，也可以向其他境内园区外货权企业支付。

境内园区外企业办理进口支付手续时，应当按照结汇、售汇及付汇的管理规定，持有效凭证和商业单据到银行办理。其中，货物属于境外或者境内园区外企业所有的，还应提供境外或者境内园区外企业与园区内仓储企业签订的仓储协议或者委托协议。

境内园区外货权企业收到前款境内园区外企业的外汇后，按规定凭入账通知或者结汇水单等凭证办理核销手续。

园区企业与境外签订出口合同，货物由园区外企业报关出境，境外货款由园区企业收汇后原币向园区外企业划转时，按照《国家外汇管理局综合司关于保税区企业向区外企业划转外汇问题的批复》（汇综复［2004］79号）的规定执行。

四、有外贸经营权的园区企业报关进出口货物，应当按规定办理对外付汇进口单位名录和出口核销备案登记手续后，按照结汇、售汇和付汇的管理规定，持有效凭证和商业单据到外汇指定银行办理收付汇手续。其中，购汇对外支付的必须提供海关签发的货物进口报关单。

园区企业报关进出口货物，出口收汇和购汇对外支付，应当按规定办理核销。其中，出口收汇应当先进入外汇账户，不得直接结汇；直接从外汇账户中支付进口款项的，无需办理进口付汇核销。

五、对凭进口货物报关单或者进境货物备案清单办理进口付汇手续的，外汇指定银行须在“电子口岸”平台中将该报关单或者备案清单电子底账进行核注、结案。

六、保税物流园区与境外之间的所有经济交易，园区企业均应当按照规定进行国际收支统计申报；保税物流园区与境内园区外的所有经济交易，园区外企业均无需进行国际收支统计申报。

七、园区企业非贸易项下购付汇和资本项目交易，按照海关特殊监管区域外相关规定办理。

园区企业向境外总公司或关联公司支付非贸易项下代垫或分摊费用，按照《国家外汇管理局关于跨国公司非贸易售付汇管理有关问题的通知》（汇发［2004］62号）的有关规定办理。

八、保税物流园区所在地分局应当根据本通知及其他相关规定，制定本地区保税物流园区外汇管理实施细则，在本通知发布之日起两个月内报国家外汇管理局批准后发布施行。部分分局原经总局批准的实施细则自按本通知制定的新实施细则生效后废止。

《国家外汇管理局综合司关于在上海外高桥保税物流园区进行非贸易项下购汇试点的批复》（汇综复［2004］21号）、《国家外汇管理局关于<上海外高桥保税物流园区企业非贸易项下购汇试点管理办法>的批复》（汇综复［2004］57号）、《国家外汇管理局关于境内企业购买境外公司存放上海外高桥保税物流园区货物有关付汇核销问题的批复》（汇综复［2004］63号）自本通知发布之日起废止。

九、保税物流中心参照适用本通知规定。

保税区、出口加工区、保税物流园区等海关特殊监管区域及保税物流中心、保税仓、出口监管仓等海关保税监管场所间的外汇收付，按照《保税区外汇管理办法》第七条和《出口加工区外汇管理暂行办法》第三十一条办理。其中，贸易项下需出示合同（协议）、发票、海关签发的货物备案清单或者报关单等凭证。货物属于境外或者境内园区外企业所有的，还应提供境外或者境内园区外企业与园区内仓储企业签订的仓储协议或者委托协议。

十、本通知自发布之日起实施。违反本通知规定的，按照《中华人民共和国外汇管理条例》的规定予以处罚。

请各分局、管理部接到本通知后及时转发所辖支局、外汇指定银行，执行中如遇问题，请向总局综合司反馈。

联系人：胡春雨、徐卫刚

电话：010－68402235、68402238